До 1 января 2015 года обязанность по информированию налоговых органов о движении денежных средств по счетам, открытым в иностранных банках, существовала только для юридических лиц. Но с 1 января 2015 года эта обязанность распространена на физических лиц-резидентов РФ (Федеральный закон № 218-ФЗ от 21.07.2014 г.).

            К сведению: указанный отчет должен представляться в налоговые органы независимо от того, осуществлялось движение средств по счету (вкладу) или нет. 

            Первый в 2015 г. отчет необходимо  сдать в период с 1 по 30 апреля (http://www.nalog.ru/rn65/news/tax_doc_news/5184360/).

            Однако порядок предоставления отчетов для физических лиц пока не разработан. Не установлена также и ответственность за непредоставление отчета о движении денежных средств для граждан. Предполагается, что, согласно новым изменениям в КоАП, штраф будет таким же, как и для должностных лиц — от 4 до 5 тыс. руб. за однократное нарушение и от 30 до 40 тыс. руб. - за повторное в течении года.

            К сведению: индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица.

            Напоминание: обязанность для физических лиц по уведомлению налогового органа об открытии(закрытии) счетов в иностранных банках за границей в течении 1 месяца с даты открытия(закрытия) счета. Штрафные санкции за неуведомление составляют от 4 до 5 тыс. руб., за опоздание — от 1 до 1,5 тыс. руб.

Постановлением Правительства РФ № 761 от 25.07.2015 г. внесены изменения в Постановление № 819 от 28.12.2005 г. (в редакции № 1395 от 25.12.2012 г.). А именно: отчитываться о движении денежных средств по счетам в иностранных банках физические лица не обязаны. Данное требование распространяется только на юридические лица и индивидуальных предпринимателей.